【注冊公司】公司與一般納稅人的區別

發布時間:2019-11-04 08:30:00

無論是新老企業擴大規模,往往會遇到增值稅納稅人身份的選擇問題。如果選擇不當,會對稅收產生較大影響。增值稅納稅人有兩種,一種是一般納稅人,另一種是小規模納稅人。前者需要符合銷售標準或健全會計制度的要求,而后者則不需要受到此類限制。那么,作為增值稅納稅人,做一般納稅人好嗎?還是做個小規模納稅人更好?

【注冊公司】公司與一般納稅人的區別

無論是新老企業擴大規模,往往會遇到增值稅納稅人身份的選擇問題。如果選擇不當,會對稅收產生較大影響。增值稅納稅人有兩種,一種是一般納稅人,另一種是小規模納稅人。前者需要符合銷售標準或健全會計制度的要求,而后者則不需要受到此類限制。那么,作為增值稅納稅人,做一般納稅人好嗎?還是做個小規模納稅人更好?

一般納稅人

基本稅率為17%。應征收差額稅。征收的稅額為銷售進項稅額。賣方可開具“增值稅專用發票”或“增值稅通用發票”。賣方開具的“增值稅專用發票”可在180天內由對方貸記。一般納稅人也可享受5%、6%、11%和13%的稅率。

適用3%的增值稅稅率。銷售者只能開具“增值稅普通發票”并全額征收(每月銷售10萬張不含稅,每季度免征30萬張增值稅)。對方不能扣除。小規模納稅人不能抵扣進項,只能將應納稅所得額減為成本。

從差異中我們可以看出,除了稅率不同之外,“征收形式”和“發票扣除”是兩種稅收身份的主要區別,這也是我們下一步討論如何選擇稅收身份的***。

A.從納稅額看——稅負平衡點

如何選擇納稅身份,我們首先想到的是錢:

這里我們將告訴你一個概念——稅收平衡點。因此,當納稅人的增值率達到均衡點時,一般納稅人計算的應納稅額等于小規模納稅人計算的應納稅額;當納稅人的增值率大于平衡點時,一般納稅人計算的應納稅額大于小規模納稅人計算的應納稅額;當納稅人的增值率小于平衡點時,應納增值稅納稅人計算的應納增值稅低于小規模納稅人計算的應納增值稅。

B.從經營角度-客戶和供應商-所得稅

1、你的客戶

一般來說,大公司的客戶是一般納稅人。他們需要通過扣除來控制稅收成本。它們都要求供應商具備一般納稅人資格,以便其公司能夠扣除進項稅。也就是說,如果你的客戶想要增值稅專用發票,你需要確定一般納稅人。

2、你的供應商

一般納稅人可以抵扣進項稅額。購買的原材料、固定資產,只要取得合法票據,就可以抵扣進項稅額。所以,選擇成為普通納稅人,取決于能否在上游拿到進項發票或增值稅專用發票。如果拿不到,一般納稅人都會吃虧。

三、你的企業所得稅

無論是什么樣的企業,每年都要減免所得稅。如果沒有合法的票據,則不能收取費用。只有銷售收入沒有銷售成本,利潤才會很高。企業不能按利潤的25%繳納所得稅。因此,小規模納稅人企業在考慮增加取得支票的支出時,不僅要考慮增值稅的稅率差異,還要考慮25%的企業所得稅稅率。

溫馨提示:公司剛剛成立,我們需要根據自己的實際情況選擇合理的納稅狀況。通過以上介紹,您已經知道,綜合判斷一家公司適合何種納稅人身份,也是一個動態平衡的過程,需要專業的計算和規劃。因此,在創業初期,如果缺乏專業的會計隊伍,建議咨詢專業機構幫助決策。需要指出的是,除國家稅務總局另有規定外,納稅人一經認定為普通納稅人,不得轉為小規模納稅人。


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